“嘉恒捷审”体验之——凭证检查

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凭证检查是财务报表审计工作最重要的实质性程序（应该没有之一），“嘉恒捷审”软件中的凭证检查主要解决了财务报表审计中的哪些问题呢？

一、全局的凭证检查表实现检查结果共享。
传统审计软件将凭证检查结果保存在各个报表项目的底稿中，审计人员在审计软件中进行账务查询时，只能看到某一分录是否被抽样检查，如果需要查看凭证检查结果，只能打开对应的工作底稿才能查看。并且，由于凭证检查结果仅针对特定分录，不同报表项目的审计人员经常会抽取到同一张凭证，凭证检查的结果不能实现共享。“嘉恒捷审”将凭证检查结果改为针对整张凭证，并且将凭证检查结果保存在全局的数据库中，当任一张凭证被检查后，与该凭证相关的所有明细账记录都将被标记为“已检查”，审计人员在该凭证相关会计科目对应的所有报表项目的凭证检查界面当中都可以看到已有的凭证检查结果，大大方便了凭证检查信息的共享。

二、便捷的检查功能促使底稿更加完善。
传统审计软件的凭证检查表中，审计人员需要在各检查事项中手工输入对、错、不适用等检查标记，并且没有提供附件输入功能，审计人员往往只是简单的“打打勾”，凭证检查结果不利于日后的复核和检查。“嘉恒捷审”开发了专用控件，审计人员在检查事项上单击鼠标，检查事项状态就会在对、错及不适用间进行切换，方便操作。凭证检查界面还提供了方便的附件输入功能，审计人员能够便捷地输入普通附件及单据附件，并且可以为附件上传扫描件或照片，系统将为其自动创建索引并与当前检查凭证进行关联。凭证检查底稿的内容更加完整、规范。后期，软件更将增加摄像头拍照、凭证及单据OCR识别等功能，大大减轻审计人员复印凭证附件或手工输入附件信息的工作量。

三、创新的集中抽凭方式大大提高工作效率。
“嘉恒捷审”创新性地提供了称为“抽凭中心”的集中抽凭功能，无论哪个报表项目以何种方式抽取的凭证，在抽凭中心都将即时显示，项目组可以指定由专人负责凭证检查工作，避免因所有审计人员都要查找会计档案而造成档案混乱，降低工作效率。

下面，我为大家简要介绍一下，“嘉恒捷审”凭证检查程序主要功能的操作方法：

一、如何为报表项目添加凭证检查程序
凭证检查是针对某一具体财务报表项目实施的实质性程序，体验版软件需要在实质性程序的第三步手工进行添加（审计计划功能开放后，项目经理可以根据项目适用模版对系统内各报表项目预置的审计程序进行裁剪，计划的审计程序将自动出现在相应的报表项目界面，并且项目组成员不能删除，避免审计人员执行审计程序的随意性）。具体操作方法如下：
1、从主界面点击“实质性程序”
2、进入“所有”分组，点击需要执行审计程序的报表项目
3、导航至第三步（系统会自动记住每一报表项目上一次执行操作所在的步骤，下次打开时会自动导航到相应步骤）
4、点击导航栏上“添加审计程序”图标并选择“凭证检查”，添加完成后系统将自动打开“凭证检查”程序

二、凭证抽样
凭证检查程序的第一个步骤为“程序信息”，在“具体审计计划”功能开放后，该步骤主要由项目经理在制订报表项目的具体审计计划时根据预置的模版进行填写，一般审计人员无需修改。
凭证抽样功能在凭证检查的第二个步骤。体验版的抽样方式主要包括：随机抽样、分层抽样和自由抽样（主观分析后抽样）。在随机抽样和分层抽样界面，审计人员可以设定计划抽样的数量并点击“试抽样”按钮，系统将随机或在指定的金额分层中抽取指定数量的凭证。在自由抽样界面，审计人员可以输入简单的查询条件，对科目名称、摘要、金额等进行筛选过滤，点击“查询”按钮后，系统将按照设定的筛选条件过滤出满足条件的所有记录。在凭证列表界面，审计人员可以选择部分或全部符合条件的凭证，并将其追加到待检查凭证列表中或覆盖掉凭证检查表中所有的未检查凭证。

凭证抽样

三、凭证检查
凭证检查功能在凭证检查程序的第三个步骤。该步骤列出了与当前报表项目相关的所有已抽查凭证，并且可以根据凭证日期、凭证类型及凭证号手工添加指定凭证。在任一凭证块儿上单击，系统将自动展开凭证内容详细信息，审计人员可以对各个检查事项的结果进行设定并输入凭证和上传附件扫描件或照片。注意以下几点：
1、普通附件及单据附件类型的切换可以点击界面上红/绿色的按钮；
2、在附件信息的各个输入框中按下回车时，输入焦点将自动跳转到下一输入框，在最后一个输入框中按下回车时，系统会自动将各个输入框中的内容组合成附件信息插入到附件列表中，并且将输入焦点重新定位到附件名称框中；
3、若需要为附件上传扫描件或照片，请点击“回形针”图标，附件上传后，图标颜色将变为绿色；
4、附件列表中，蓝色文字代表该附件已上传扫描件或照版，单击可以打开底稿查看窗口浏览附件图片。


四、抽凭中心
从系统功能区点击“工具”—“抽凭中心”进入凭证集中检查功能。该功能中，所有已抽取凭证按“未检查”和“已检查”进行分组，局域网其他用户抽取凭证将实时显示在“未检查”分组中，无需手动进行刷新。本功能中对凭证的检查与凭证检查程序中的第三步骤完全相同。

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