“嘉恒捷审”体验之——函证程序

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    函证程序是财务报表审计过程非常重要的一项实质性程序，如果运用得当，函证程序可以提供可靠性较高的审计证据。中国注册会计师审计准则规定，当实施函证时，注册会计师应当对选择被询证者、设计询证函以及发出和收回询证函保持控制。嘉恒捷审软件的函证程序，在方便审计人员设计和发送询证函的同时，通过流程化的界面操作，让注册会计师对函证的控制变得轻而易举。

嘉恒捷审函证程序的主要特点：

1、完整的控制功能让函证更有效。

    嘉恒捷审函证程序分为“函证内容编制”、“函证的生成和发送”、“函证回复”及“函证后续处理”四个步骤。除常规的函证内容和函证模板的设计外，特别增加的函证发送和函证回复功能，让审计人员必须对函证的发（回）函方式、发（收）函人、发（收）函时间等信息进行确认，必要时还可以上传发（收）函相关的证据，在函证未收到回函或回函信息不符时，要求审计人员必须进行重新函证或替代测试等后续处理后才能完成函证审计程序，并将上述所有流程信息完整地记录在函证控制表及其附属底稿中，工作底稿更加完善和规范，审计证据更充分、可靠。

2、灵活的内容编制让你询证什么都轻松。

    嘉恒捷审函证程序将常用的函证内容分为银行往来函证、企业往来函证和其他信息函证，并为银行往来和企业往来默认配置了函证内容格式。审计人员可以根据项目需要对上述内容进行任意的增删和修改。无需任何额外操作，增加、删除及修改的任何内容都将在生成函证时自动体现在询证函中。

3、先进的数据同步架构轻松实现多人协作。

    不管是银行往来还是企业往来，同一被询证单位的余额或交易可能涉及多个报表项目，分属不同的审计人员负责。传统审计软件在实施函证程序时，要么各自为阵，自己发自己负责的内容，要么就应需要手工收集所有需要函证的内容并汇总后统一编制询证函，费时费力并且容易出现错漏。嘉恒捷审利用先进的数据同步技术，实现多人同时编制不同报表项目询证内容，系统自动按被函证单位进行汇总，简单高效。后期更可增加单位名称智能匹配、可能遗漏函证内容时自动提醒等高级功能，让函证工作更加轻松、智能。

嘉恒捷审函证程序主要功能操作方法示例：

1、函证程序的添加与进入。

（操作方法略，参见凭证检查程序体验）

2、函证内容编制。

函证内容编制

    函证内容按银行往来、企业往来及其他信息分为三个组。其中，银行往来根据常用的函证内容配置了13个函证内容块，企业往来按照往来科目配置了6个函证内容块儿。审计人员可以将需要函证的内容直接导入这些块儿对应的表格中（编制明细功能开放后，可以直接从报表项目明细表中导入），也可以增加其他函证内容或删除任一函证内容块儿。

3、函证的生成和发送。

函证生成

函证发送

    函证内容编制完成后，系统自动按照函证单位对函证内容进行汇总，审计人员可以根据需要选择需要的单位、询证方式及询证函模板后批量生成询证函。已生成询证函的函证内容不能再修改。函证生成后，审计人员对生成的询证函信息核对无误，并打印且由被审计单位盖章确认后，可以选择适当的方式将询证函寄送给被询证单位。线下寄送完成后，审计人员还需要在本步骤选中已生成的询证函，根据实际内容填写询证函的寄送方式、寄发人及寄发时间等信息后，对询证函的发送在系统内进行确认。

4、函证回复。

函证回复

    收到函证回复时，在此步骤设置好回函方式，收函人，收函时间后，点击“确认回函”就OK了。若回函信息与函证内容不符时，通过勾选函证回复界面的“函证不符”复选框，系统将自动为每一条函证内容显示函证回复信息，审计人员可以双击“回函”记录中的任一单元格输入被询证单位回函确认的信息，填写完毕后同样点击“确认回函”。

5、函证的后续处理。

函证后续处理

    嘉恒捷审软件中函证的后续处理，是指审计人员对当前报表项目相关的函证内容已发送询证函未取得函证回复或虽收到回复但回复信息与函证信息不符时，审计人员就执行的相关程序，主要包括函证差异调节和替代测试（差异调节和替代测试操作方法另行介绍）。